statystyki

556 zł – tyle zyskasz, rozliczając się wspólnie z niepracującym małżonkiem

26.03.2012, 09:12; Aktualizacja: 26.03.2012, 10:48
  • Wyślij
  • Drukuj
Obliczanie podatku

Obliczanie podatkuźródło: ShutterStock

Wspólne rozliczenie z małżonkiem to nie tylko wygoda ale też korzyść finansowa. Nie wyklucza go brak dochodów jednego z małżonków. Gdy drugi małżonek uzyskuje wysokie dochody, przekraczające I próg podatkowy, korzyść ze wspólnego rozliczenia będzie tym większa, im wyższe dochody. Ale rozliczając się w ten sposób zyskają też małżeństwa, w których uzyskany dochód małżonka jest niższy. Dla nich oznacza to 556 zł, które zostają im w kieszeni.



Wspólne rozliczenie podatku dochodowego przez małżonków jest korzystne, nie tylko ze względu na to, że stanowi istotne uproszczenie formalności z nim związanych (nie jest bowiem koniecznym wypełnianie dwóch osobnych deklaracji podatkowych), ale też pozwalana na obniżenie wysokości podatku.

Podatek naliczany od połowy sumy dochodów

Korzyść finansowa z takiego rozliczenia wynika ze specyfiki metody ustalania wysokości podatku dochodowego, a dokładniej z tego, że wartość podatku oblicza się w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów. Małżonkowie powinni przy tym pamiętać, że każdy z nich może zmniejszyć swój dochód o przewidziane odliczenia, np. zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne albo wydatków na Internet (jeśli spełnia oczywiście ustawowe warunki).

Co najmniej 556 zł mniej do zapłaty

Biorąc pod uwagę powyższe, można stwierdzić, iż sposób ten jest szczególnie korzystny w sytuacji, gdy dochody małżonków są znacznie zróżnicowane. W niektórych przypadkach taki sposób rozliczenia pozwala nawet na uniknięcie wejścia przez jednego z podatników w wyższy próg podatkowy.

Przykład:
1. Dochody małżonków w 2011 roku wyniosły odpowiednio 90 000 zł (po możliwych odliczeniach) oraz 0 zł. Rozliczając dochody samodzielnie małżonek, który uzyskał dochód musi przeznaczyć 16 270 zł na podatek. Korzystając ze wspólnego rozliczenia obciążenie
z tytułu podatku dochodowego wyniesie 15 088 zł. Dzięki wspólnemu rozliczeniu małżonkowie zyskają 1182 zł.
2. Dochody małżonków w 2011 roku wyniosły: 45 000 zł (po możliwych odliczeniach) oraz 0 zł. Dokonując wspólnego rozliczenia zyskają 556 zł. Na podstawie tego porównania można zauważyć, że w przypadku, gdy dochody jednego z małżonków w trakcie roku podatkowego przekroczyły I próg skali podatkowej i koniecznym jest uregulowanie podatku według stawki 32% od nadwyżki, wspólne rozliczenie może pozwolić na „na powrót” do stawki 18%.

Quiz: Co wiesz o rozliczeniu PIT 2011?

Rozpocznij quiz »

Skala podatkowa, odliczenia ulg podatkowych, formularze, darowizny - sprawdź swoją wiedzę na temat rozliczenia podatku dochodowego za 2011 rok.

Wszystkie quizy »

Brak możliwości rozliczenia straty

Pomimo, iż przepisy prawa podatkowego dopuszczają możliwość wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, gdy jedno z małżonków nie uzyskuje dochodów, może zdarzyć się również sytuacja, gdy osiągnięta została strata podatkowa. Niestety w takim przypadku brak jest podstaw do odliczenia jej z dochodów drugiego małżonka, co wynika z zasady przyporządkowania straty do podatnika. Oznacza to, że podlega ona odliczeniu wyłącznie u podatnika, który ją poniósł i nie można jej kompensować dochodem małżonka, nawet jeżeli pochodzi ona z tego samego źródła przychodów.

Nie wyklucza to jednak wspólnego rozliczenia. W razie uzyskania straty podatkowej, dla wspólnego rozliczenia podatku w praktyce przyjęło się uznawać dochód w kwocie 0 zł.

Warunki niezbędne dla wspólnego rozliczenia

Przypomnijmy krótko, jakie warunki trzeba spełnić by z tej preferencji skorzystać. Wspólne rozliczenie zostało przewidziane w zasadzie dla osób, które mają w Polsce miejsce zamieszkania ale jest też możliwość skorzystania z tej preferencji, gdy małżonkowie (jeden z nich) mają miejsce zamieszkania w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii (należy jednak spełnić dodatkowe warunki: 75% łącznych przychodów muszą uzyskać w Polsce i potrzebny jest certyfikat rezydencji dokumentujący miejsce zamieszkania). Wspólnie rozliczą się te osoby, które pozostawały w związku małżeńskim przez cały rok. Co więcej, musi istnieć pomiędzy nimi wspólność majątkowa. Separacja orzeczona wyrokiem sądu lub też zniesienie wspólności majątkowej w postaci intercyzy uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia.

Kolejnym istotnym wymogiem, warunkującym rozliczenie podatku dochodowego na zasadach preferencyjnych jest właściwy dobór form opodatkowania przez małżonków. Prawo do odliczenia daje bowiem opodatkowanie skalą podatkową (opodatkowanie jednego z nich 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia. Wyjątek stanowią dochody, podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu,
o ile nie są to jedyne dochody małżonka). Trzeba również pamiętać, żeby złożyć zeznanie do końca kwietnia. Opóźnienie i to nawet jednodniowe wyklucza bowiem możliwość wspólnego rozliczenia.

Elżbieta Węcławik, Tax Care
Małgorzata Jawińska, księgowa Tax Care




  • Wyślij
  • Drukuj
Źródło:Tax Care
czytaj więcej w e-DGPczytaj więcej w e-DGP

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut.

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Komentarze: 7

  • 1: ciekawa z IP: 145.237.110.* (2012-03-28 15:04)

    jaka jest podstawa prawna stwierdzenia z artykułu, iż Wyjątek stanowią dochody, podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu,
    o ile nie są to jedyne dochody małżonka"?? proszę o podanie artykułu.


    cytat "Prawo do odliczenia daje bowiem opodatkowanie skalą podatkową (opodatkowanie jednego z nich 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia. Wyjątek stanowią dochody, podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu,
    o ile nie są to jedyne dochody małżonka).

  • 2: renee185 z IP: 83.151.37.* (2012-03-28 16:42)

    @ ciekawa Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, Art. 6 ust. 8 i 9

  • 3: samotny z IP: 95.51.51.* (2012-03-29 07:55)

    Ale jeśli obydwoje zarabiają np. po 1500 zł. to na wspólnym rozliczeniu nie zarobią nic! Natomisat zarobi najwięcej np. prezes banku rozliczający się z żoną, która nie pracuje, albo mało zarabia. Jest to typowa ulga dla bogatych kosztem biednych. Jeśli chcemy wspierać rodzinę, to powinno sie to robić poza systemem podatkowym, żeby pomoc adresować do rzeczywiście potrzebujących, a tak to najwięcej zarabiają na owym wspólnym rozliczeniu ci, którym i tak powodzi sie dobrze. Czyli państwo jest tu odwróceniem Janosika: odbiera biednym i daje bogatym. Czy więc to wspólne rozliczenie w ogóle ma sens?...

  • 4: ciekawa z IP: 145.237.110.* (2012-03-29 10:49)

    renee185 znam te artykuły, ale nie zgadzam się, z tym zapisem "wyjątek stanowią dochody podlegające opodatkowaniu ryczałtem z najmu O ILE NIE SĄ TO JEDYNE DOCHODY MAŁŻONKA. Czyli taka sytuacja - małżonkowie składają wspólne zeznanie PIT-37 gdzie żona ma dochód a mąż "0" i mąż składa PIT-28 z najmu. Z artykułu wychodzi, że nie może się opodatkować wspólnie z żoną na PIT-37 bo najem to jego jedyne dochody. Nie zgadzam się z tym, dlatego pytam o podstawę prawną bo może coś mi umknęło ???

  • 5: ewelina :) z IP: 176.108.135.* (2013-02-15 10:52)

    Mam pytanie. W 2012 roku uczyłam się do 3marca i z tych trzech miesięcy muszę się rozliczyć a czy z ostatnich 9miesięcy z których nie pracowałam może mąż się ze mnie rozliczyć ? Czy musiałabym od stycznia 2012roku nie prcowac.
    Prosze o szybką odowiedz...

  • 6: ewelina :) z IP: 176.108.135.* (2013-02-15 10:56)

    czy mąż może skożystać z ulgi na niepracującego małżonka(z 9miesięcy z których nie pracowałam) jeżeli w zeszłym roku pracowałam 3 miesiąe i muszę się z nich rozliczyć

  • 7: Ewa z IP: 194.183.33.* (2014-02-08 20:55)

    Mam pytanie. Moja mama przez ostatnie lata z powodu swojej choroby nie pracowała. Mój tato rozliczał się z nią jako osoba bezrobotną. W marcu 2013r mama zmarła i moje pytanie brzmi: czy tato może rozliczyć się jako wdowiec z mamą za zeszły rok tak jak wcześniej to robił? Dodam, że w zeszłym roku rozliczał się z 2012 r pod koniec marca, kiedy mama już nie żyła i też rozliczał się juz jako wdowiec bez podpisu mamy. W tym roku chyba też tak powinien zrobić bo mama żyła jescze w 2013r.? Dobrze myślę?

Dowiedz się więcej

Poradniki

Galerie