Ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dzieci, pozwala rodzicom lub opiekunom pomniejszyć swój podatek w rozliczeniu PIT. Jej wysokość zależy od liczby wychowywanych dzieci. Ulga przysługuje już na pierwsze dziecko pod warunkiem, że rodzice lub opiekunowie nie przekroczyli limitu dochodów.

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko w 2021 r.?

- rodzic (rodzice) wykonujący w zeszłym roku władzę rodzicielską (same sporadyczne kontakty z dzieckiem i płacenie alimentów to za mało);

- opiekun prawny, jeśli dziecko w 2020 r. mieszkało wraz z nim;

- rodzic zastępczy, pełniący tę funkcję na mocy orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.

Na które dzieci przysługuje ulga podatkowa?

- na każde dziecko małoletnie (tj. do ukończenia 18 lat);

- na każde dziecko, nawet dorosłe, które w 2020 r. otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;

- na każde dziecko do ukończenia przez nie 25. roku życia, jeśli nadal się uczy lub studiuje, a jego dochody (w przypadku korzystania z ulgi dla młodych: przychody) za 2020 r. nie przekroczyły 3089 zł;

Ulga prorodzinna a limit zarobków

Limit obowiązuje jedynie podatnika, który w zeszłym roku wychowywał tylko jedno dziecko. Jeśli może skorzystać z ulgi na dwoje lub więcej dzieci, limity go nie obowiązują – nie ma więc znaczenia, ile zarobił w 2020 r.
Podatnik wychowujący jedno dziecko może skorzystać z ulgi, jeśli jego dochód za zeszły rok nie przekroczył:

- 112 tys. zł (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka) w sytuacji, gdy podatnik przez cały rok pozostawał w związku małżeńskim.

- 112 tys. zł w sytuacji, gdy podatnik wychowuje dziecko samotnie;

- 56 tys. zł gdy podatnik nie pozostawał w 2020 r. w związku małżeńskim, również przez część roku. Limit 56 tys. zł obowiązuje również, jeśli małżonkowie są w separacji, jeden z nich został pozbawiony prawa rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Dwoje rodziców, a każdy samotny. Kiedy można rozliczyć PIT wspólnie z dzieckiem?
Dwoje rodziców, a każdy samotny. Kiedy można rozliczyć PIT wspólnie z dzieckiem?

Zobacz również

Dochód na potrzeby skorzystania z ulgi prorodzinnej liczy się w następujący sposób: do dochodu opodatkowanego według skali podatkowej (a więc np. z umów o pracę, umów cywilnoprawnych, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych) należy dodać ewentualny dochód z kapitałów pieniężnych (np. ze sprzedaży papierów wartościowych), a także ewentualny dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. Od wyniku odejmujemy sumę składek na ubezpieczenie społeczne.

Wysokość ulgi na dziecko w 2021 r.

Wysokość ulgi przy rozliczaniu PIT za 2020 r. wynosi:

- 92,67 zł miesięcznie na 1. dziecko;

- 92,67 zł miesięcznie na 2. dziecko;

- 166,67 zł miesięcznie na 3. dziecko;

- 225 zł miesięcznie na 4. i każde kolejne dziecko.

Kwota ulgi dotyczy obojga rodziców lub opiekunów łącznie. Jeśli rozliczają PIT osobno, mogą podzielić ją w dowolnych proporcjach, np. po połowie.

Ulgę przysługuje za każdy, nawet niepełny miesiąc sprawowania władzy rodzicielskiej nad dzieckiem.

Przykład 1
Rodzice, którzy przez cały 2020 rok wychowywali jedno dziecko i nie przekroczyli limitu dochodów, odliczą 92,67 zł x 12 = 1 112,04 zł.
Przykład 2
Rodzina z trojgiem dzieci odliczy maksymalnie 92,67 x 12 = 1112,04 zł (na pierwsze dziecko) plus 92,67 x 12 = 1112,04 zł (na drugie dziecko) plus 166,67 zł x 12 = 2000,04 zł (na trzecie dziecko), a więc łącznie na troje dzieci 4224,12 zł.
Przykład 3
Jeśli pierwsze dziecko w rodzinie przyszło na świat w listopadzie 2020 r., a rodzice nie przekroczyli limitu dochodów, odliczą od podatku 92,67 zł za listopad i 92,67 za grudzień, co razem daje 185,34 zł.

W przypadku dzieci dorosłych, ale kontynuujących naukę, ulga przysługuje także przez miesiące wakacyjne. Dotyczy to także maturzystów. W sytuacji, gdy student obronił licencjat, ale nie kontynuuje nauki na studiach magisterskich, ulga przysługuje do października włącznie, a więc za 10 miesięcy. Jeśli dziecko w 2020 roku osiągnęło pełnoletniość i nie kontynuowało nauki, preferencja przysługuje też za miesiąc, w którym obchodziło 18. urodziny.

PIT 2021. Do kiedy trzeba złożyć roczne zeznanie podatkowe za 2020 r.
PIT 2021. Do kiedy trzeba złożyć roczne zeznanie podatkowe za 2020 r.

Zobacz również

Przy tych wyliczeniach bierze się pod uwagę tylko te dzieci, na które przysługuje ulga.

Przykład 4
Podatnicy mają pięcioro dzieci, najstarsze z nich jest już dorosłe, ukończyło studia i samo się utrzymuje. Przy obliczeniach wezmą pod uwagę tylko czworo dzieci.
Przykład 5
Podatnicy mają pięcioro dzieci, najstarsze z nich w październiku ukończyło 18 lat i nie kontynuuje nauki. Za okres styczeń-październik ulga przysługuje na pięcioro dzieci, za okres listopad-grudzień na czworo dzieci.

Jak skorzystać z ulgi na dzieci?

Ulgę wykazuje się podczas składania zeznania rocznego PIT za 2020 r. Stosowną kwotę należy odliczyć na formularzu PIT-36 lub PIT-37, zaś dane dzieci podać w załączniku PIT/O.

Najczęściej wykazanie ulgi na dzieci spowoduje powstanie nadpłaty podatku. Urząd skarbowy przyśle jej zwrot w ciągu 45 dni (w przypadku rozliczenia PIT przez internet) lub trzech miesięcy (w przypadku rozliczenia PIT w tradycyjny sposób).

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, którzy osiągają wyłącznie dochody opodatkowane liniowo, ryczałtem lub w formie karty podatkowej. Nie ma wiec możliwości odliczenia ulgi prorodzinnej na formularzach PIT-36L czy PIT-28.