Za miesiąc korzystania z nowej ulgi przedsiębiorca musi złożyć raport uwzględniający składki sfinansowane przez budżet państwa, a także raport ze składkami, które faktycznie musi zapłacić. DGP razem z ekspertami z Centrali ZUS przygotował akcję „Tydzień z wakacjami składkowymi”. Dziś prezentujemy na konkretnych przykładach, jak miesiąc korzystania z wakacji składkowych rozliczyć w dokumentach ZUS.

Przykład 1. przedsiębiorca opłacający składki w trybie małego zus plus

Jan Kowalski prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i od 1 stycznia 2024 r. korzysta z ulgi mały ZUS plus, rozliczając składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru uzależnionej od zeszłorocznego dochodu z działalności (w tym przypadku od 4300 zł), z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 00. Podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu), zdrowotnemu oraz dobrowolnemu chorobowemu. Odprowadza również składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Przedsiębiorca 8 listopada 2024 r. złożył wniosek RWS o wakacje składkowe za grudzień 2024 r. Otrzymał informację o zwolnieniu z opłacenia składek za ten miesiąc na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oraz na FP i FS. Przedsiębiorca w tej sytuacji powinien przekazać do 20 stycznia 2025 r. następujące dokumenty rozliczeniowe za grudzień 2024 r.:

  • raport ZUS RCA z „wakacyjnym” kodem 05 94 00, wykazując w bloku III.B. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne) podstawę wymiaru 4300 zł oraz sfinansowane przez budżet państwa składki na ubezpieczenia: emerytalne 839,36 zł, rentowe 344 zł, chorobowe 105,35 zł i wypadkowe (1,67 proc.) 71,81 zł oraz sumę kwoty zwolnienia z opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne 1360,52 zł;raport ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej 05 90 00, podając:

– w bloku III.C. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne) składkę zdrowotną, którą sam opłaca, tj. 381,78 zł,– w bloku III.E. (Forma opodatkowania obowiązująca w danym miesiącu oraz przychód i dochód z działalności gospodarczej dla celów wyliczenia składki miesięcznej na ubezpieczenie zdrowotne) formę opodatkowania, podstawę wymiaru składki zdrowotnej 4242 zł oraz kwotę należnej składki zdrowotnej, tj. 381,78 zł;

  • deklarację ZUS DRA ze składkami z utworzonych raportów ZUS RCA, wykazując:

– w bloku IV. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz źródeł finansowania) składki na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe, które pokryje budżet państwa;– w bloku VI. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne) kwotę składki zdrowotnej finansowanej przez przedsiębiorcę jako osobę ubezpieczoną,– w bloku IX. (Zestawienie należnych składek do zapłaty) – kwotę składki zdrowotnej.Jan Kowalski uzyskał zwolnienie ze składek na FP i FS, ale ponieważ opłaca je tylko za siebie, to nie wykazuje ich w deklaracji ZUS DRA.

Wakacje składkowe. Tysiące wniosków już w ZUS
Wakacje składkowe. Tysiące wniosków już w ZUS

Zobacz również

przykład 2. mała firma z pracownikiem

Jan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą od 1 października 2020 r., opłacając składki na ubezpieczenia społeczne w ramach tzw. dużego ZUS, tj. od 60 proc. prognozowanej przeciętnej płacy. Przedsiębiorca podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu) oraz zdrowotnemu. Zgłosił się do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego od 1 grudnia 2024 r. Opłaca również składki na FP i FS. Zatrudnia jednego pracownika.

Zakładamy, że przedsiębiorca 23 listopada 2024 r. złoży wniosek RWS o wakacje składkowe za grudzień 2024 r. Otrzyma informację o przyznaniu za ten miesiąc zwolnienia z opłacenia składek na jego własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) oraz na FP i FS. Składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe musi zapłacić.Przedsiębiorca powinien złożyć do 20 stycznia 2025 r. następujące dokumenty rozliczeniowe za grudzień 2024 r.:

  • raport ZUS RCA z „wakacyjnym” kodem 05 14 00, podając: w bloku III.B. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne) podstawę wymiaru 4694,40 zł oraz sfinansowane przez budżet państwa składki na ubezpieczenia: emerytalne 916,35 zł, rentowe 375,55 zł i wypadkowe (1,67 proc.) 78,40 zł oraz sumę kwoty zwolnienia z opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne 1370,30 zł;raport ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej 05 10 00, wykazując:

– w bloku III.B. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne) składkę chorobową, którą musi sam opłacić, tj. 115,01 zł,– w bloku III.C. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne) składkę zdrowotną, którą sam opłaca, tj. 381,78 zł,– w bloku III.E. (Forma opodatkowania obowiązująca w danym miesiącu oraz przychód i dochód z działalności gospodarczej dla celów wyliczenia składki miesięcznej na ubezpieczenie zdrowotne) formę opodatkowania, podstawę wymiaru składki zdrowotnej 4242 zł oraz kwotę należnej składki zdrowotnej, tj. 381,78 zł;

  • raport ZUS RCA za zatrudnionego pracownika zgłoszonego z kodem tytułu ubezpieczeń 01 10 00, z podstawą wymiaru do ubezpieczeń społecznych – w naszym przykładzie jest to 4300 zł, wpisując:

– w bloku III.B. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne) składki na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe z łączną kwotą do zapłaty 1360,52 zł,– w bloku III.C. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne) składkę zdrowotną, którą sam opłaca 333,94 zł (od podstawy wymiaru 3710,47 zł);

  • deklarację ZUS DRA ze składkami z utworzonych raportów ZUS RCA, wykazując:

– w bloku IV. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz źródeł finansowania) składki emerytalne, rentowe i wypadkowe za siebie jako osobę ubezpieczoną, które pokryje budżet państwa, składkę chorobową za siebie oraz składki społeczne za pracownika, które opłaca sam,– w bloku VI. (Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne) kwotę składki zdrowotnej za siebie i pracownika finansowanej przez siebie jako osobę ubezpieczoną,– w bloku VII. (Zestawienie należnych składek na FP i FS oraz FGŚP) kwotę składki na FP i FS za pracownika, tj. 105,35 zł,– w bloku IX. (Zestawienie należnych składek do zapłaty) sumę kwoty składek za pracownika na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne (za przedsiębiorcę i pracownika) i chorobowe (za przedsiębiorcę i pracownika). ©℗

Opracowała Renata Majewska