Korzystający z ulgi dla młodych nie muszą składać rocznego zeznania za 2024 r. Ale powinni to zrobić, jeżeli sięgają zarazem po drugą preferencję - prorodzinną. W przeciwnym razie nie dostaną zwrotu składek ZUS.

- W tym zakresie młodzi podatnicy nie powinni sugerować się komunikatem, który pojawia się po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT - przestrzega Małgorzata Samborska, doradca podatkowy i partner w Grant Thornton.

Chodzi o informację, która ukazuje się zaraz po zalogowaniu się do Twojego e-PIT przez osobę, która nie ukończyła 26 lat. Z komunikatu wynika, że taka osoba nie musi składać rocznego zeznania PIT. Zdaniem ekspertki może to wprowadzać w błąd podatników, którzy chcą zarazem skorzystać z ulgi na dzieci i dzięki temu otrzymać zwrot zapłaconych w 2024 r. składek ZUS i składki zdrowotnej.

- Takie osoby powinny zignorować komunikat i mimo wszystko złożyć roczny PIT. W przeciwnym razie nie dostaną zwrotu składek – tłumaczy Małgorzata Samborska.

Co na to MF

Potwierdziło to Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP (patrz odpowiedź w ramce).Jednocześnie zastrzegło, że nie ma mowy o błędzie.

"Usługa Twój e-PIT działa prawidłowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami (art. 27f ustawy PIT). Natomiast podatnicy, którzy mają jedynie przychody podlegające zwolnieniu z opodatkowania, nie muszą składać zeznania podatkowego, ale mogą to zrobić” – wyjaśnił resort.

Zero PIT dla młodych…

Chodzi o zwolnienie z PIT dla osób, które nie ukończyły 26 lat (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT). Obejmuje ono przychody do 85 528 zł rocznie z:

- pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,

- zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT,

- odbywania praktyki studenckiej i stażu uczniowskiego,

- zasiłku macierzyńskiego.

Oprócz tego młody człowiek korzysta jeszcze z kwoty wolnej od podatku, wynoszącej 30 tys. zł rocznie.

Brak podatku oznacza, że młoda osoba nie może skorzystać z takich podatkowych ulg jak np. termomodernizacyjna, rehabilitacyjna czy dla honorowych dawców krwi. Nie ma bowiem od czego ich odliczyć.

… nie wyklucza ulgi na dzieci

Co innego ulga na dzieci. Kto korzysta z tej preferencji, a nie ma dochodów podlegających opodatkowaniu (bo np. zarobił w 2024 r. mniej niż wynosi kwota wolna od podatku 30 tys. zł, albo korzysta z ulgi zero PIT, np. dla młodych), ten może dostać z budżetu państwa zwrot zapłaconych w 2024 r. składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Kwoty te zostaną zwrócone w wysokości wykazanej ulgi.

Przypomnijmy, że wysokość samej ulgi zależy od liczby dzieci na utrzymaniu i wynosi:

- pierwsze i drugie dziecko po 92,67 zł miesięcznie (czyli po 1 112,04 zł rocznie),

- trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie),

- czwarte i każde kolejne dziecko po 225,00 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie).

Kwota ulgi przysługuje łącznie obojgu rodzicom (w tym rodzicom zastępczym) i opiekunom prawnym.

Przy czym ulga na jedno dziecko przysługuje tylko pod warunkiem, że dochody rodzica (opiekuna) nie przekroczyły w minionym roku (tym, za które jest składane zeznanie PIT):

- 112 tys. zł – gdy rodzic (opiekun) pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim (wówczas dochody małżonków się sumują) lub był osobą samotnie wychowującą dziecko,

- 56 tys. zł – gdy rodzic (opiekun) nie był w trakcie roku w związku małżeńskim albo był w nim tylko przez część roku.

Limitów tych nie muszą przestrzegać (począwszy od rozliczenia za 2023 r.) jedynie rodzice niepełnosprawnego dziecka.

Ulga przysługuje za każdy miesiąc. Jeżeli np. dziecko urodziło się w maju, to odliczenie przysługuje za cały maj. Nie ma znaczenia, czy pociecha przyszła na świat 1 czy 31 maja.

Jak odzyskać składki

Chcąc odzyskać zapłacone składki ZUS i zdrowotną, trzeba złożyć zeznanie roczne. Można to zrobić za pomocą usługi Twój e-PIT. Po kliknięciu przez podatnika przycisku „Złóż PIT-37”, nastąpi przekierowanie do rocznego zeznania (wypełnionego przez skarbówkę). Będzie z niego wynikać, jaka kwota została objęta zwolnieniem z PIT w ramach ulg dla młodych.

Następnie podatnik, który chce skorzystać ze zwrotu składek (z tytułu niewykorzystanej ulgi na dziecko), powinien kliknąć przycisk: „Edytuj” przy sekcji „Ulgi i odliczenia”.

Po wejściu do części „Ulga na dzieci, dodatkowy zwrot lub informacje o uldze dla rodzin 4+” podatnik powinien zaznaczyć checkbox: „Chcę skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci”. Jeżeli go zaznaczy, to kwoty składek na ubezpieczenia społeczne zostaną podstawione automatycznie, a także zostanie wyliczona kwota ulgi na dzieci – wyjaśniło MF w odpowiedzi na pytanie naszej redakcji.

Można skorygować zeznanie

Przypomnijmy, że zasadniczo, jeżeli podatnik nie złoży samodzielnie zeznania PIT-37, ani nie zatwierdzi przygotowanego przez Krajową Administrację Skarbową, to automatycznie zostanie ono uznane za złożone 30 kwietnia 2025 r.

Co innego u podatników, którzy ze względu na ulgę zero PIT, w ogóle nie mają przychodów opodatkowanych.

- W ich przypadku zeznanie w ogóle nie będzie złożone z uwagi na brak dochodu do opodatkowania. Jeśli jednak podatnik z opóźnieniem zorientuje się, że nie wystąpił o przysługujące mu środki, to w mojej ocenie, może po prostu, po terminie złożyć zeznanie podatkowe i ubiegać się o zwrot – uważa Małgorzata Samborska. Zwraca uwagę na to, że przepisy regulujące ten dodatkowy zwrot (art. 27f ust 8-9 ustawy o PIT) nie warunkują prawa do zwrotu od złożenia zeznania rocznego w terminie (do 30 kwietnia), a tylko od samego złożenia tego zeznania.

Pisaliśmy o tym:

Nie tak łatwo dzielić ulgę, gdy rodzice tego nie uzgodnią, DGP nr 42/2025

Odpowiedź MF na pytanie DGP

Działanie usługi Twój e-PIT jest prawidłowe i zgodne z obowiązującymi przepisami (art. 27f ustawy PIT) w zakresie odliczania dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci także dla osób, które posiadają przychody zwolnione z opodatkowania, w tym dla osób poniżej 26 roku życia.

Ulga dla młodych (podobnie jak ulga na powrót) to przychody zwolnione z opodatkowania do kwoty 85 528 zł. Oznacza to, że podatnicy, którzy mają jedynie przychody, które podlegają zwolnieniu z opodatkowania, nie muszą składać zeznania podatkowego. Jednak mogą to zrobić, jeśli mają prawo i mogą skorzystać z rozliczenia wspólnie z małżonkiem, z odliczenia ulgi na dzieci, albo jeśli chcą zeznanie uzupełnić o dane, których nie posiada Krajowa Administracja Skarbowa. Umożliwia im to również usługa Twój e-PIT.

Podatnik poniżej 26 roku życia, który osiągnął jedynie przychody zwolnione od opodatkowania, wynikające z informacji od płatnika (np. PIT-11), po wejściu do usługi otrzymuje komunikat o tym, że posiada jedynie przychody zwolnione, co oznacza, że nie musi składać zeznania podatkowego. Ma również możliwość kliknięcia przycisku „Złóż PIT-37”. Po kliknięciu przycisku „Złóż PIT-37” przechodzi do zeznania, z którego wynika, jaka kwota została objęta zwolnieniem z powodu zastosowania ulg np. dla młodych, czy też ulgi na powrót. Jeśli chce skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dziecko, klika przycisk: „Edytuj” przy sekcji „Ulgi i odliczenia”. Po wejściu do części „Ulga na dzieci, dodatkowy zwrot lub informacje o uldze dla rodzin 4+” podatnik powinien zaznaczyć checkbox: „Chcę skorzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci”. Wówczas kwoty składek na ubezpieczenia społeczne zostaną podstawione automatycznie, a także zostanie wyliczona kwota ulgi na dzieci.