Kto może ubiegać się o wakacje składkowe ZUS w 2025 r.?

Jakie składki obejmują wakacje od ZUS?

Wakacje składkowe polegają na zwolnieniu przedsiębiorcy z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Zwolnienie obejmuje dowolnie wybrany miesiąc w danym roku kalendarzowym.

Przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składek na:

• obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeśli przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniu chorobowemu w miesiącu złożenia wniosku o zwolnienie oraz w miesiącu, który go poprzedzał,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeżeli je opłaca.

Co istotne, wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne i musi być ona opłacana w normalnym terminie

Kto może skorzystać ze zwolnienia

• przedsiębiorca musi być wpisany do CEIDG,
• w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku podlegał dobrowolnie lub obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej,
• przedsiębiorca ubezpieczał siebie i maksymalnie 9 innych osób, tj. łącznie limit 10 osób ubezpieczonych (w ubezpieczeniu emerytalnym, rentowych i wypadkowym lub zdrowotnym),
• w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku o zwolnienie nie przekroczył rocznego przychodu z działalności w wysokości 2 milionów euro lub nie osiągnąłeś żadnego przychodu z działalności gospodarczej w ostatnich 2 latach kalendarzowych,
• nie osiągnął limitu pomocy de minimis – 300 tys. euro (jeśli z niej korzystał), w okresie 3 ostatnich lat.

Do limitu 10 ubezpieczonych wliczają się następujące osoby:

• przedsiębiorca,
• pracownicy,
• zleceniobiorcy (z wyjątkiem uczniów i studentów do 26 roku życia),
• osoby współpracujące przy prowadzeniu działalności gospodarczej.

Niezbędny wniosek do ZUS

Jak już wspomniano, ze zwolnienia składkowego można skorzystać za jeden dowolnie wybrany miesiąc. Składki za ten miesiąc zostaną pokryte z budżetu państwa, co oznacza, że wliczają się do przyszłej emerytury lub renty. Podczas korzystania z wakacji składkowych, przedsiębiorca może aktywnie prowadzić działalność gospodarczą, świadczyć usługi i wystawiać faktury (nie ma obowiązku zawieszania firmy).

Aby skorzystać z wakacji składkowych przedsiębiorca musi złożyć do ZUS wniosek w miesiącu poprzedzającym wakacje składkowe, przykładowo przedsiębiorca złożył wniosek o wakacje od ZUS w kwietniu 2025 r. i wskazał jako miesiąc objęcia zwolnieniem maj 2025 r. Natomiast jeżeli wniosek zostanie złożony w innym terminie, np. dwa miesiące wcześniej, wówczas ZUS go nie rozpatrzy.

Wniosek o wakacje od ZUS-u można złożyć wyłącznie przez internet za pomocą Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS) – druk RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc).

ZUS zweryfikuje poprawność złożonych dokumentów. Jeżeli wystąpią błędy oraz braki formalne – brak wymaganych dokumentów i informacji – wówczas urząd wezwie do uzupełnienia wskazując termin na usunięcie błędów. Brak podjęcia działań w wyznaczonym terminie skutkuje tym, że wniosek o zwolnienie nie będzie rozpatrywany.

Odwołanie od decyzji

ZUS może odmówić zwolnienia (ze względu na błędy, braki formalne) lub uwzględnić wniosek tylko w części. Od tej decyzji przysługuje odwołanie za pośrednictwem Oddziału ZUS do sądu.

Jakie dokumenty należy złożyć podczas wakacji składkowych

Wakacje składkowe nie zwalniają przedsiębiorcy z obowiązku złożenia dokumentów rozliczeniowych. Oznacza to, że w przypadku korzystania z wakacji składkowych, należy złożyć do 20. dnia następnego miesiąca następujące dokumenty:

• ZUS RCA z kodem wakacyjnym z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa:

- 05 14 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego,

- 05 74 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia (korzystający z preferencyjnego ZUS),

- 05 94 - dla osób prowadzących działalność gospodarczą, zwolnionych z opłacania składek, dla których podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od dochodu (dotyczy przedsiębiorców korzystających z ulgi mały ZUS plus).

• ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców,
• ZUS DRA, obejmujące składki z utworzonych raportów RCA,
• ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli przedsiębiorca nie uzyskał zwolnienia z tej składki.