Czas ucieka, limity przepadają

Grudzień to tradycyjnie gorący okres dla osób, które myślą o swoich finansach w perspektywie długoterminowej. Oszczędzający na przyszłą emeryturę w ramach IKE (Indywidualnego Konta Emerytalnego) oraz IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego), mają ostatni moment, aby skorzystać z preferencji podatkowych. Limity wpłat w obu przypadkach obowiązują bowiem tylko w danym roku kalendarzowym i nie przechodzą na kolejne lata. Oznacza to, że każda niewykorzystana kwota przepada, a wraz z nią – przysługująca ulga.

W 2025 roku limit wpłat na IKE wynosi 26 019 zł, a na IKZE – 10 407,60 zł dla osób fizycznych oraz 15 611,40 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Dla wielu oszczędzających szczególnie atrakcyjna jest właśnie ulga na IKZE, ponieważ można ją uwzględnić w rocznym rozliczeniu PIT, obniżając podstawę opodatkowania. Skala korzyści zależy od stawki podatku. Osoba rozliczająca się według 12-procentowej stawki zyska około 1248 zł, podczas gdy podatnik w drugim progu – aż blisko 3330 zł. Przedsiębiorcy, z racji wyższego limitu, mogą oszczędzić nawet do 4995 zł przy stawce 32 proc. Ulga podatkowa jest więc tym większa, im wyższy próg podatkowy..

IKE i IKZE – inwestycja w przyszłość

Indywidualne Konto Emerytalne różni się od IKZE mechanizmem korzyści. W przypadku IKE ulga podatkowa nie następuje przy wpłacie, lecz przy wypłacie środków – po osiągnięciu wieku emerytalnego nie trzeba płacić 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych. Choć korzyść ujawnia się dopiero po latach, to mechanizm procentu składanego sprawia, że wcześniejsze rozpoczęcie oszczędzania daje w przyszłości znacznie większe efekty.

Aby w pełni skorzystać z przywilejów podatkowych, trzeba spełnić określone warunki. W przypadku IKE konieczne jest dojście do wieku 60 lat (lub 55 w razie wcześniejszego nabycia uprawnień emerytalnych) oraz dokonywanie wpłat przez co najmniej pięć dowolnych lat albo wpłacenie ponad połowy wszystkich środków nie później niż pięć lat przed planowaną wypłatą.

Dla IKZE warunkiem preferencji podatkowej jest wpłacanie przez okres minimum pięciu lat i wypłata środków dopiero po ukończeniu 65. roku życia. Wtedy zysk opodatkowany jest jedynie 10-procentowym zryczałtowanym podatkiem, niezależnie od wysokości środków – to jedna z najłagodniejszych form fiskalnego potraktowania oszczędności w polskim systemie. Co więcej, w przeciwieństwie do innych lokat czy inwestycji, środki zgromadzone na IKE i IKZE nie wchodzą do masy spadkowej, jeśli wskazano uposażonych, dzięki czemu są przekazywane spadkobiercom niemal natychmiast i bez komplikacji.

Zarówno IKE, jak i IKZE można otworzyć już po ukończeniu 16. roku życia. Osoby niepełnoletnie mogą jednak wpłacać środki tylko w roku, w którym osiągają dochód z pracy na etacie.

Wyższe limity w 2026 roku

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zapowiedziało już nowe limity obowiązujące w 2026 roku. Maksymalna roczna wpłata na IKE zwiększy się do 28 260 zł, co oznacza wzrost o 8,6 proc. względem obecnego roku, natomiast limit na IKZE wyniesie 11 304 zł dla osób fizycznych i 16 956 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. To dobra wiadomość dla tych, którzy chcą zadbać o swoją emeryturę i przyszłość.

Samo założenie konta jest proste i nie wymaga wizyty w oddziale. Konto IKZE można otworzyć online, korzystając z formularza dostępnego na stronie https://generali-investments.pl/contents/pl/klient-indywidualny/ike-ikze. W przypadku posiadania dostępu do serwisu transakcyjnego Generali Investments TFI, wniosek można wypełnić online. Założenie konta IKZE oraz IKE w Generali Investments TFI jest darmowe.

Przy rozliczeniu PIT należy zachować dowody przelewów i uwzględnić je w formularzu rocznym – w załączniku PIT/O do PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, w zależności od formy zatrudnienia.

Otwarcie IKE wymaga z kolei wyboru instytucji finansowej, takiej jak bank, dom maklerski, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, fundusz emerytalny lub ubezpieczyciel. Po podpisaniu umowy – stacjonarnie lub online – i dokonaniu pierwszej wpłaty, oszczędności zaczynają pracować na przyszłą emeryturę.

Coraz niższe emerytury

Z każdym rokiem coraz wyraźniej widać, jak bardzo prywatne oszczędności emerytalne zyskują na znaczeniu. Polska stopa zastąpienia, czyli relacja pierwszej emerytury do ostatniego wynagrodzenia, wynosi dziś średnio około 50-54 proc., lecz prognozy do 2060 roku mówią już o 24,6 proc. To oznacza, że świadczenie przyszłych emerytów może stanowić zaledwie jedną czwartą ich ostatniej pensji. Dlatego właśnie IKE i IKZE przestają być tylko opcją dla nielicznych – stają się niezbędnym elementem finansowego bezpieczeństwa w przyszłości.

________________________________________________

Jest to informacja reklamowa Generali Investments TFI SA („TFI”) z siedzibą w Warszawie. TFI działa na podstawie decyzji Komisji Nadzoru Finansowego. Informacje zamieszczone w niniejszym materiale nie stanowią: oferty w rozumieniu art. 66 Kodeksu cywilnego, a także nie są formą doradztwa finansowego, podatkowego lub prawnego. Inwestowanie wiąże się z ryzykiem. TFI ani zarządzane Fundusze nie gwarantują realizacji założonego celu inwestycyjnego ani uzyskania określonego wyniku. Musisz liczyć się z możliwością zmniejszenia lub utraty zainwestowanych środków. Przed podjęciem decyzji inwestycyjnych zapoznaj się z: Prospektami Informacyjnymi Funduszy, zarządzanych przez TFI, Dokumentem zawierającym kluczowe informacje, Informacją dla Klienta AFI na stronie: https://generali-investments.pl/contents/pl/klient-indywidualny/dokumenty. Dodatkowe szczegółowe informacje na temat IKE i IKZE znajdują się także w Regulaminie prowadzenia IKE lub IKZE. Indywidualna sytuacja Uczestnika może mieć wpływ na zasady opodatkowania. Na zasadach określonych w Statutach Funduszy Subfundusze mogą lokować powyżej 35% aktywów w papiery wartościowe emitowane, poręczane lub gwarantowane przez Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski, jednostki samorządu terytorialnego, państwa członkowskie Unii Europejskiej, jednostki samorządu terytorialnego państw członkowskich Unii Europejskiej, państwa należące do OECD lub międzynarodową instytucję finansową, której członkiem jest Rzeczpospolita Polska lub co najmniej jedno z państw członkowskich Unii Europejskiej. Na zasadach określonych w Prospektach Funduszy Wartość Aktywów Netto poszczególnych Subfunduszy może podlegać dużej zmienności. TFI z tytułu zarządzania i administrowania funduszami pobiera opłaty zgodnie z tabelą opłat manipulacyjnych dostępną w siedzibie Towarzystwa oraz na stronie internetowej: www.generali-investments.pl/contents/pl/klient-indywidualny/tabela-oplat . Pełną informację prawną znajdziesz na stronie https://generali-investments.pl/contents/pl/klient-instytucjonalny/nota-prawna

Niniejszy materiał został opracowany według stanu na dzień 19.12.2025 r.