Przedstawiamy ściągawkę ze wskaźników i stawek obowiązujących od 1 stycznia. A w niej informujemy m.in., jak obliczyć nowe minimalne wynagrodzenie netto, dodatek za pracę w nocy, kwoty wolne od potrąceń, wysokość składek dla nowych przedsiębiorców. Przypominamy też wymiary czasu pracy dla różnych grup zawodowych.
Wynagrodzenie minimalne brutto w 2015 r. – 1750 zł | Bez PIT-2 i zwykłe KUP* | PIT-2 i zwykłe KUP | Bez PIT-2 i wyższe KUP | PIT-2 i wyższe KUP | Bez PIT-2 i KUP 50 proc. | PIT-2 i KUP 50 proc. | |
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | emerytalne | 1750 zł x 9,76 proc. = 170,80 zł | |||||
rentowe | 1750 zł x 1,5 proc. = 26,25 zł | ||||||
chorobowe | 1750 zł x 2,45 proc. = 42,88 zł | ||||||
łącznie | 239,93 zł | ||||||
Składka zdrowotna | podstawa wymiaru | 1750 zł – 239,93 zł = 1510,07 zł | |||||
pełna składka | 1510,07 zł x 9 proc. = 135,91 zł | 89,58 zł** | |||||
odliczana z podatku | 1510,07 zł x 7,75 proc. = 117,03 zł | ||||||
Koszty uzyskania przychodu | 111,25 zł | 139,06 zł | (1750 zł – 239,93 zł) x 50 proc. = 755,04 zł | ||||
Podatek dochodowy | podstawa opodatkowania | 1750 zł – 239,93 zł – 111,25 zł = 1398,82 zł, po zaokrągleniu 1399 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 139,06 zł = 1371,01 zł, po zaokrągleniu 1371 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 755,04 zł = 755,03 zł, po zaokrągleniu 755 zł | |||
pełny podatek dochodowy | 1399 zł x 18 proc. = 251,84 zł | 1399 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 205,49 zł | 1371 zł x 18 proc. = 246,78 zł | 1371 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 200,45 zł | 755 zł x 18 proc. = 135,90 zł | 755 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 89,57 zł | |
zaliczka do urzędu skarbowego | 251,84 zł – 117,03 zł = 134,81 zł, po zaokrągleniu 135 zł | 205,49 zł – 117,03 zł = 88,46 zł, po zaokrągleniu 88 zł | 246,78 zł – 117,03 zł = 129,75 zł, po zaokrągleniu 130 zł | 200,45 zł – 117,03 zł = 83,42 zł, po zaokrągleniu 83 zł | 135,90 zł – 117,03 zł = 18,81 zł, po zaokrągleniu 19 zł | 89,57 zł – 117,03 zł = 0 zł | |
Minimalne wynagrodzenie netto | 1750 zł – 239,93 zł – 135,91 zł – 135 zł = 1239,16 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 135,91 zł – 88 zł = 1286,16 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 135,91 zł – 130 zł = 1244,16 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 135,91 zł – 83 zł = 1291,16 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 135,91 zł – 19 zł = 1355,16 zł | 1750 zł – 239,93 zł – 89,57 zł – 0 zł = 1420,50 zł |
Wynagrodzenie minimalne brutto w 2015 r. – 1400 zł | Bez PIT-2 i zwykłe KUP | PIT-2 i zwykłe KUP | Bez PIT-2 i wyższe KUP | PIT-2 i wyższe KUP | Bez PIT-2 i KUP 50 proc. | PIT-2 i KUP 50 proc. | |
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | emerytalne | 1400 zł x 9,76 proc. = 136,64 zł | |||||
rentowe | 1400 zł x 1,5 proc. = 21 zł | ||||||
chorobowe | 1400 zł x 2,45 proc. = 34,30 zł | ||||||
łącznie | 191,94 zł | ||||||
Składka zdrowotna | podstawa wymiaru | 1400 zł – 191,94 zł = 1208,06 zł | |||||
pełna składka | 1208,06 zł x 9 proc. = 108,73 zł | 62,40 zł* | |||||
odliczana z podatku | 1208,06 zł x 7,75 proc. = 93,62 zł | ||||||
Koszty uzyskania przychodu | 111,25 zł | 139,06 zł | (1400 zł – 191,94 zł) x 50 proc. = 604,03 zł | ||||
Podatek dochodowy | podstawa opodatkowania | 1400 zł – 191,94 zł – 111,25 zł = 1096,81 zł, po zaokrągleniu 1097 zł | 1400 zł – 191,94 zł – 139,06 zł = 1069 zł | 1400 zł – 191,94zł – 604,03 zł = 604,03 zł, po zaokrągleniu 604 zł | |||
pełny podatek dochodowy | 1097 zł x 18 proc. = 197,46 zł | 1097 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 151,13 zł | 1069 zł x 18 proc. = 192,42 zł | 1069 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 146,09 zł | 604 zł x 18 proc. = 108,72 zł | 604 zł x 18 proc. – 46,33 zł = 62,39 zł | |
zaliczka do urzędu skarbowego | 197,46 zł – 93,62 zł = 103,84 zł, po zaokrągleniu 104 zł | 151,13 zł – 93,62 zł = 57,51 zł, po zaokrągleniu 52 zł | 192,42 zł – 93,62 zł = 98,80 zł, po zaokrągleniu 99 | 146,09 zł – 93,62 zł = 52,47 zł, po zaokrągleniu 52 zł | 108,72 zł – 93,62 zł = 15,10 zł, po zaokrągleniu 15 zł | 0 zł | |
Minimalne wynagrodzenie netto | 1400 zł – 191,94 zł -108,73 zł – 104 zł = 995,33 zł | 1400 zł – 191,94 zł -108,73 zł – 52 zł = 1047,33 zł | 1400 zł – 191,94 zł -108,73 zł – 99 zł = 100,33 zł | 1400 zł – 191,94 zł -108,73 zł – 52 zł = 1047,33 zł | 1400 zł – 191,94 zł -108,73 zł – 15 zł = 1084,33 zł | 1400 zł – 191,94 zł -62,39 zł – 0 zł = 1145,67 zł |
Wymiar czasu pracy | Liczba godzin w miesiącu | Kwota wynagrodzenia dla I roku pracy i kolejnych lat | |
Dla części etatu | Dla pełnego etatu | ||
1/2 | 80848892 | 160168176184 | I rok pracy – 700 złkolejne lata – 875 zł |
1/4 | 40424446 | 160168176184 | I rok pracy – 350 złkolejne lata – 437,50 zł |
3/4 | 120126132138 | 160168176184 | I rok pracy – 1050 złkolejne lata – 1312,50 zł |
7/8 | 140147154161 | 160168176184 | I rok pracy – 1225 złkolejne lata – 1531,25 zł |
Poszczególne elementy płacy | Płaca minimalna w 2014 r. – 1680 zł | Płaca minimalna w 2015 r. – 1750 zł |
Składki na ubezpieczenia:– emerytalne 9,76 proc.– rentowe 6,5 proc. w części finansowanej przez pracodawcę– razem | 163,97 zł109,20 zł273,17 zł | 170,80 zł113,75 zł284,55 zł |
Składka na ubezpieczenie wypadkowe – według stopy 1,93 proc. (połowa najwyższej stopy procentowej) | 32,42 zł | 33,78 zł |
Składka na FP – 2,45 proc. | 41,16 zł | 42,88 zł |
Składka na FGŚP– 0,1 proc. | 1,68 zł | 1,75 zł |
Razem | 2028,43 zł (348,43 zł + 1680 zł) | 2112,96 zł (362,96 zł + 1750 zł) |
Miesiąc | Sposób obliczenia | Wysokość dodatku | ||
Pierwszy rok pracy | Kolejne lata pracy | Pierwszy rok pracy | Kolejne lata pracy | |
Styczeń | (1400 zł : 160 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 160 godz.) x 20 proc. | 1,75 zł | 2,19 zł |
Luty | (1400 zł : 160 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 160 godz.) x 20 proc. | 1,75 zł | 2,19 zł |
Marzec | (1400 zł : 176 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 176 godz.) x 20 proc. | 1,59 zł | 1,99 zł |
Kwiecień | (1400 zł : 168 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 168 godz.) x 20 proc. | 1,67 zł | 2,08 zł |
Maj | (1400 zł : 160 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 160 godz.) x 20 proc. | 1,75 zł | 2,19 zł |
Czerwiec | (1400 zł : 168 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 168 godz.) x 20 proc. | 1,67 zł | 2,08 zł |
Lipiec | (1400 zł : 184 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 184 godz.) x 20 proc. | 1,52 zł | 1,90 zł |
Sierpień | (1400 zł : 160 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 160 godz.) x 20 proc. | 1,75 zł | 2,19 zł |
Wrzesień | (1400 zł : 176 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 176 godz.) x 20 proc. | 1,59 zł | 1,99 zł |
Październik | (1400 zł : 176 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 176 godz.) x 20 proc. | 1,59 zł | 1,99 zł |
Listopad | (1400 zł : 160 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 160 godz.) x 20 proc. | 1,75 zł | 2,19 zł |
Grudzień | (1400 zł : 168 godz.) x 20 proc. | (1750 zł : 168 godz.) x 20 proc. | 1,67 zł | 2,08 zł |
Rodzaj należności | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
Należności inne niż alimentacyjne egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych | 1041,33 zł | 995,33 zł | 1047,33 zł | 1000,33 zł |
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi | 781 zł | 746,50 zł | 785,50 zł | 750,25 zł |
Kary pieniężne porządkowe | 937,20 zł | 895,80 zł | 942,60 zł | 900,30 zł |
Rodzaj należności | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
Należności inne niż alimentacyjne egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych | 1286,16 zł | 1239,16 zł | 1291,16 zł | 1244,16 zł |
Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi | 964,62 zł | 929,37 zł | 968,37 zł | 933,12 zł |
Kary pieniężne porządkowe | 1157,54 zł | 1115,24 zł | 1162,04 zł | 1119,74 zł |
Rodzaj należności | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
Należności na rzecz pracodawcy | 1041,33 zł | 995,33 zł | 1047,33 zł | 1000,33 zł |
Należności inne niż na rzecz pracodawcy | 833,06 zł | 796,26 zł | 837,86 zł | 800,26 zł |
Rodzaj należności | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
Należności na rzecz pracodawcy | 1286,16 zł | 1239,16 zł | 1291,16 zł | 1244,16 zł |
Należności inne niż na rzecz pracodawcy | 1028,93 zł | 991,33 zł | 1032,93 zł | 995,33 zł |
Wymiar czasu pracy | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
1/2 | 561,62 zł | 507,67 zł | 566,66 zł | 512,67 zł |
1/4 | 302,02 zł | 263,84 zł | 302,02 zł | 268,84 zł |
3/4 | 797,51 zł | 751,51 zł | 802,51 zł | 756,51 zł |
Wymiar czasu pracy | KUP podstawowe, PIT-2 | KUP podstawowe, bez PIT-2 | KUP zamiejscowe, PIT-2 | KUP zamiejscowe, bez PIT-2 |
1/2 | 676,09 zł | 630,09 zł | 684,49 zł | 635,09 zł |
1/4 | 375,97 zł | 324,54 zł | 377,52 zł | 329,54 zł |
3/4 | 980,63 zł | 934,63 zł | 985,63 zł | 939,63 zł |
Rodzaj | Wysokość odpisu |
Odpis podstawowy na jednego zatrudnionego (37,50 proc.) | 1093,93 zł |
Odpis na jednego pracownika młodocianego:– w pierwszym roku nauki (5 proc.)– w drugim roku nauki (6 proc.)– w trzecim roku nauki (7 proc.) | 145,86 zł175,03 zł204,20 zł |
Odpis podwyższony (50 proc.) na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych | 1458,57 zł |
Zwiększenie (6,25 proc.) na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności, a także na każdego emeryta i rencistę | 182,32 zł |
Zwiększenie (7,5 proc.) w przypadku utworzenia przez pracodawcę zakładowego żłobka lub klubu dziecięcego | 218,79 zł |
Świadczenie urlopowe | Nie może przekroczyć wysokości odpisu podstawowego, odpowiedniego do rodzaju zatrudnienia pracownika; wysokość świadczenia ustala się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy (nie dotyczy to młodocianych pracowników) |
Wsparcie | Maksymalny pułap | Maksymalna refundacja | Podstawa prawna |
Refundacja składek* bezrobotnego zatrudnionego na pełnym etacie, pracującego nadal po 12 miesiącach od skierowania | 300 proc. minimalnego wynagrodzenia | 5250 zł | art. 47 ustawy o promocji zatrudnienia |
Refundacja wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego w szczególnej sytuacji na rynku pracy, zatrudnionego przy pracach interwencyjnych przynajmniej w połowie wymiaru czasu pracy na okres do 6 miesięcy | połowa minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia co miesiąc za jedną osobę | 875 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia co miesiąc na jedną osobę | art. 51 ust. 2 ustawy o promocji zatrudnienia |
Refundacja wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego w szczególnej sytuacji na rynku pracy zatrudnionego przy pracach interwencyjnych przynajmniej w połowie wymiaru czasu pracy na okres do 12 miesięcy | 100 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia co drugi miesiąc za jedną osobę | 1750 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia co drugi miesiąc za jedną osobę | art. 51 ust. 3 ustawy o promocji zatrudnienia |
Refundacja najwyżej przez 18 miesięcy wynagrodzenia, nagród i składek bezrobotnego zatrudnionego przy pracach interwencyjnych w pełnym wymiarze czasu pracy | 100 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od niego co drugi miesiąc za jedną osobę | 1750 zł + składki od tej kwoty co drugi miesiąc za jedną osobę | art. 56 ust. 2 ustawy o promocji zatrudnienia |
Refundacja wynagrodzenia i składek bezrobotnych powyżej 50. roku życia, zatrudnionych przy pracach interwencyjnych przez okres do 24 miesięcy (lub do 4 lat, jeśli refundacja obejmuje koszty poniesione za co drugi miesiąc) | l 80 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia – za osobę spełniającą warunki do nabycia świadczenia przedemerytalnegol 50 proc. minimalnego wynagrodzenia + składki od refundowanego wynagrodzenia – za osobę niespełniającą warunków do nabycia świadczenia przedemerytalnego | 1400 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia875 zł + składki od refundowanego wynagrodzenia | art. 59 ustawy o promocji zatrudnienia |
Grant na telepracę | Maksymalnie 6-krotność minimalnego wynagrodzenia za pracę | 10 500 zł | art. 60a ustawy o promocji zatrudnienia |
Świadczenie aktywizacyjne | l przez 12 miesięcy w wysokości połowy minimalnego wynagrodzenia za pracę miesięcznie za każdego skierowanego bezrobotnego albol przez 18 miesięcy w wysokości jednej trzeciej minimalnego wynagrodzenia za pracę miesięcznie za każdego skierowanego bezrobotnego | 875 zł miesięcznie583 zł miesięcznie | art. 60b ustawy o promocji zatrudnienia |
Refundacja kosztów wynagrodzenia bezrobotnego do 30. roku życia podejmującego zatrudnienie po raz pierwszy | Nie wyżej niż połowa miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę | 875 zł | art. 60c ustawy i promocji zatrudnienia |
Dofinansowanie wynagrodzenia bezrobotnego 50+ | Nie wyżej niż połowa miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę | 875 zł | art. 60d ustawy o promocji zatrudnienia |
Rok pracy | Podstawa | Obliczenie | Wymiar czasu pracy | ||
1/2 | 1/4 | 3/4 | |||
Pierwszy rok pracy | 1208,06 zł | 1400 zł – (1400 zł x 13,71 proc.) | 604,03 zł | 302,02 zł | 906,05 zł |
Kolejne lata pracy | 1510,07 zł | 1750 zł – (1750 zł x 13,71 proc.) | 755,04 zł | 377,52 zł | 1132,55 zł |
Składki na poszczególne ubezpieczenia | 2014 rok | 2015 rok |
Emerytalne (19,52 proc.) | 98,38 zł | 102,48 zł |
Rentowe (8 proc.) | 40,32 zł | 42 zł |
Chorobowe (2,45 proc.)– dla osób z ubezpieczeniem dobrowolnym | 12,35 zł | 12,86 zł |
Wypadkowe (1,93 proc.) – przy założeniu, że osoba prowadząca pozarolniczą działalność zgłasza do ubezpieczenia wypadkowegonie więcej niż 9 osób | 9,73 zł | 10,13 zł |
Łączny koszt składek | 160,78 zł(bez składki chorobowej – 148,43 zł) | 167,47 zł(bez składki chorobowej – 154,61 zł) |