Podstawą wymiaru składek ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą jest 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok. Na rok 2022 takie wynagrodzenie wynosiło 5 922 zł. Według projektu budżetu państwa, w 2023 r. będzie to już 6 935 zł, a więc o ponad 1 tys. zł więcej niż obecnie. Chociaż nie ma jeszcze oficjalnego obwieszczenia o wysokości składek ZUS dla przedsiębiorców w 2023 r., na podstawie dostępnych danych możemy już dokonać obliczeń.

Składki ZUS w 2023 r. Tabela

Przedsiębiorca w standardowej sytuacji, który nie korzysta z preferencji składkowych i opłaca ubezpieczenie wypadkowe według stawki 1,67 proc., obecnie płaci składki (nie licząc zdrowotnej) w wysokości 1211,28 zł miesięcznie. Według naszych obliczeń, w 2023 r. będzie to 1418,48 zł, a więc o 207,20 zł (17,11%) miesięcznie więcej niż obecnie.

Szczegółowe szacunki prezentuje tabela:

stawka 2022 2023 wzrost kwotowy
Przeciętne wynagrodzenie 5922 6935 1013
Podstawa wymiaru 3553,20 4161 607,80
UBEZPIECZENIE
emerytalne 19,52 proc. 693,58 812,23 118,65
rentowe 8 proc. 284,26 332,88 48,62
wypadkowe 1,67 proc. 59,34 69,49 10,15
chorobowe 2,45 proc. 87,05 101,94 14,89
FP/FS 2,45 proc. 87,05 101,94 14,89
SUMA 1211,28 1418,48 207,20

Składka zdrowotna dla firm w 2023 r.

W powyższych obliczeniach nie uwzględniamy składki zdrowotnej, którą również należy opłacać. Wszystko dlatego, że w związku z Polskim Ładem jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania. Co więcej, niekiedy składka zdrowotna jest skorelowana z dochodem przedsiębiorcy, a nie ze wskaźnikami makroekonomicznymi. I tak:

- w przypadku skali podatkowej składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 proc. dochodu przedsiębiorcy i nie można jej w żaden sposób odliczyć;

- w przypadku podatku liniowego składka wynosi 4,9 proc. dochodu. Polski Ład 2.0 umożliwił odliczenie od dochodu opłaconych składek do limitu, który w 2022 r. wynosi 8,7 tys. zł rocznie, a w kolejnych latach ma być waloryzowany.

Trzeba poprawić politykę wspierania przedsiębiorczości w naszym kraju
Trzeba poprawić politykę wspierania przedsiębiorczości w naszym kraju

Zobacz również

- w przypadku ryczałtu składka wynosi 9 proc. podstawy, równej - w zależności od progu przychodowego - 60 proc., 100 proc. albo 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale roku poprzedniego. Obecnie odpowiada to kwotom 335.94 zł, 559.89 zł i 1007.81 zł miesięcznie. Tak liczone przeciętne wynagrodzenie nie może być utożsamianie z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, będącym podstawą do wyliczania innych składek. Jego wysokość Główny Urząd Statystyczny ogłosi prawdopodobnie dopiero w styczniu 2023 r. Niemniej biorąc pod uwagę sytuację ekonomiczną, ryczałtowcy powinni spodziewać się podwyżek. Polski Ład 2.0 sprawił natomiast, że mogą odliczyć od przychodu połowę opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

- na karcie podatkowej przedsiębiorcy płacą składkę zdrowotną równą 9 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę. Obecnie jest to 270,90 zł miesięcznie. W związku z planowana podwyżką minimalnego wynagrodzenia do 3383 zł, składka zdrowotna wyniesie 304,47 zł. Przedsiębiorcy na karcie mogą obniżyć podatek o 19 proc. zapłaconych składek zdrowotnych.

Należy pamiętać, że kwota składki zdrowotnej nie może być niższa niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, który rozpoczyna się 1 lutego. W przyszłym roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie dwukrotnie. Od stycznia wyniesie 3383 zł, co odpowiada minimalnej składce zdrowotnej w kwocie 304,47 zł.