Zobacz, jakie ulgi podatkowe odliczysz w PIT za 2015 rok

1 Ulga na internet - dla PIT 28, PIT 36, i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Natomiast ulga internetowa funkcjonuje w 2016 roku na podobnych zasadach jak w roku poprzednim - czyli ze zmianami wprowadzonymi w 2013 roku. Przysługuje ona więc nadal tylko osobom, które wcześniej nie uwzględniały jej w rozliczeniach lub po raz pierwszy zrobiły to w rozliczeniu za rok 2014.

Wydatki na dostęp do internetu można odliczać bowiem wyłącznie przez dwa kolejne (następujące bezpośrednio po sobie) lata podatkowe. Podatnik, który skorzystał z ulgi w 2013 i 2014 roku, w tegorocznym PIT już jej nie uwzględni. Jednak, jeśli zaczął odliczać wydatki na korzystanie z sieci dopiero za 2014 r., to ma prawo do uwzględnienia wydatków również za 2015 rok.

Przepisy te dotyczą tylko osób, które nigdy wcześniej z tego przywileju nie korzystały. Osoby, które uwzględniały ulgę internetową w latach wcześniejszych, ostatni raz mogły z niej skorzystać w zeznaniu za 2012 rok.

Pozostałe zasady nie uległy zmianie - od dochodu odlicza się faktyczne wydatki z tytułu dostępu do internetu w wysokości nieprzekraczającej 760 zł w danym roku. Nadwyżki ponad tę kwotę nie można uwzględnić w kolejnym roku.

Ulgę można odliczyć także wtedy, gdy dana osoba korzysta z internetu w telefonie komórkowym czy w razie przenośnego modemu podłączanego do laptopa. Nie ma natomiast możliwości odliczania wydatków zakup, montaż lub zakup odpowiedniego sprzętu i jego naprawy.

W przypadku firm ulga internetowa występuje w formie ulgi od przychodu.

5 problemów ze złożeniem PIT. Sprawdź, jak je rozwiązać>>

2 Ulga budowlana - PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 (odliczenie od dochodu)

W przypadku ulgi budowlanej także obowiązują ograniczenia - wprowadzone w 2014 r. Także w 2016 roku zwrot podatku VAT za materiały mieszkaniowe przysługuje wyłącznie w związku z budową domu jednorodzinnego albo nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny.

Ze zwrotu można skorzystać, o ile:
- powierzchnia użytkowa lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego nie przekracza 75 m2 i 100 m2 lub 85 m2 i 110 m2, a w dniu wydania pozwolenia na budowę dana osoba wychowywała przynajmniej troje dzieci,
- dana osoba do końca roku kalendarzowego, w którym wydano pozwolenie na budowę lokalu, nie ukończyła 36 lat (w przypadku małżonków warunek dotyczy młodszego z nich),
- do dnia złożenia wniosku o zwrot wydatków osoba fizyczna nie była właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego lub lokalu mieszkalnego; osobą, której przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, którego przedmiotem jest lokal mieszkalny lub dom jednorodzinny; właścicielem lub współwłaścicielem budynku, jeżeli jego udział w przypadku zniesienia współwłasności obejmowałby co najmniej jeden lokal mieszkalny

Co ważne, od 2014 roku zwrot ten nie dotyczy więc wydatków związanych z remontem lokalu mieszkalnego.

>>Czytaj też: VAT - najważniejsze zmiany w 2016 roku

3 Ulga z tytułu darowizn - PIT 28, PIT 36 i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Podatnik może też od dochodu odliczyć wydatki z tytułu darowizn:
- na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego – odliczenie kwoty darowizny,
- na cele kultu religijnego – odliczenie kwoty darowizny,
- na rzecz krwiodawstwa – odliczenie od dochodu kwoty darowizny.

Łączna kwota odliczeń z każdego z tych tytułów oraz ze wszystkich tych tytułów łącznie nie może przekroczyć w roku podatkowym 6 proc. dochodu, a to znaczy, że darowizna dokonana w kwocie wyższej nie będzie mogła zostać odliczona.

Oprócz wyżej wymienionych ulg istnieje także darowizna na kościół, ale nie na cele kultu, lecz charytatywno-opiekuńcze kościołów. Przy czym darowizny dokonane na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą osób prawnych mogą być odliczane w całej wartości, nawet do 100 proc. osiągniętego dochodu.

4 Ulga rehabilitacyjna - PIT 28, PIT 36 i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

W ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu można odliczyć cele rehabilitacyjne oraz cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Prawo do tego mają zarówno osoby niepełnosprawne, jak i podatnicy, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne, pod warunkiem jednak, że roczne dochody niepełnosprawnego nie przekraczają 9 120 zł.

Istnieją dwa rodzaje odliczeń. Do nielimitowanych, które podlegają odliczeniu w całości, zalicza się między innymi koszty związane z przystosowaniem mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, odpłatną rehabilitację (na przykład sanatorium) czy opiekę pielęgniarską w domu nad niepełnosprawnym.

Wydatki limitowane nie mogą przekroczyć określonej kwoty. Zalicza się do nich wydatki na opłacenie przewodników dla osób niewidomych i z niepełnosprawnością narządu ruchu, utrzymanie psa asystującego czy wydatki na samochód. Każdy z tych wydatków nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 2 280 zł.

Krok po kroku: Zobacz, jak wypełnić PIT przez internet>>

5 Ulga na leki - PIT 28, PIT 36 i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Specyficznym rodzajem ulgi rehabilitacyjnej jest ulga na leki. Nie zalicza się jej ani do wydatków limitowanych, ani nielimitowanych. W tym wypadku odlicza się różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami na leki w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Przy czym z odliczenia można skorzystać tylko w przypadku, gdy lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo).

Ulga na leki w PIT dotyczy wydatków w okresie ważności orzeczenia o niepełnosprawności>>

6 Ulga na nowe technologie - PIT 36 i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Od podstawy opodatkowania można odliczyć także ulgę na nowe technologie. Obejmuje ona jednak wyłącznie przedsiębiorców prowadzących własną działalność gospodarczą. Jest to zwrot 50 proc. wydatków poniesionych na zaawansowane rozwiązania technologiczne - może przy tym chodzić o wartości niematerialne i prawne, czyli na przykład licencje i oprogramowanie.

Maksymalna wysokość odliczenia nie może przekroczyć dochodu uzyskanego z tego źródła w danym roku podatkowym.

Do kiedy złożyć PIT 2015 - sprawdź terminy>>

7 Zwrot nienależnie pobranych świadczeń - PIT 28, PIT 36 i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Odliczeniu od dochodu podlega również zwrot nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu. Odliczenie powinno nastąpić w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika. Może chodzić o zwrot nienależnie pobranych emerytur, rent czy zasiłków dla bezrobotnych.

Dzięki tej uldze podatnik może więc odzyskać podatek dochodowy, jaki zapłacił od świadczenia, które potem musiał zwrócić. Zwrot nienależnie pobranego świadczenia odliczany jest od podstawy opodatkowania za rok, w którym zwrot został dokonany, a nie za rok, w którym nastąpiło naliczenie nienależnej wpłaty.

8 Wpłaty na emerytury - PIT 28, PIT 36, PIT 36L i PIT 37 (odliczenie od dochodu)

Od dochodu można odliczyć również kwoty wpłacane na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego - ale chodzi tylko o IKZE, nie ma możliwości zaliczania na rzecz ulgi podatkowej składek przekazywanych na rzecz IKE.

Do odliczenia ma prawo podatnik, który:
- rozlicza się na zasadach ogólnych według skali podatkowej (18,32 proc.),
- rozlicza się według podatku liniowego (19 proc.),
- korzysta z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczeniu podlega przy tym wyłącznie składka na IKZE opłacona w danym roku. Składka należna, ale niezapłacona nie jest uwzględniana.

>>Czytaj też: Masz IKZE? Nie zapomnij odliczyć ulgi podatkowej

9 Ulga z tytułu składek odprowadzanych na ubezpieczenie zdrowotne - PIT 16-A, PIT 28, PIT 36, PIT 36L i PIT 37 (odliczenie od podatku)

Oprócz ulgi prorodzinnej od podatku można też odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne. W tym wypadku odliczenie dotyczy tylko składek potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika. Nie odlicza się składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku oraz tych, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego zaniechano poboru podatku.

Pomimo, że składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 proc., to odliczeniu od podatku podlega wyłącznie w wysokości 7,75 proc. podstawy wymiaru składki.

10 Ulga abolicyjna - PIT 28, PIT 36, PIT 36 L i PIT 37(odliczenie od podatku)

Osoby pracujące za granicą mogą także w 2015 roku odliczyć ulgę abolicyjną, która służy zmniejszeniu należności podatkowych o różnicę, jaka istnieje pomiędzy składkami podatkowymi w Polsce i zagranicą.