Płatnicy, którzy przesłali skarbówce informacje PIT-11 za 2019 r. zgodnie z wytycznymi Krajowej Informacji Skarbowej, muszą teraz poprawić błędy.
Zwolnienie z PIT dla młodych / DGP
– Takiego zamieszania, jak w tym roku wokół PIT-11, jeszcze nigdy nie mieliśmy – komentuje Monika Smulewicz, partner w departamencie outsourcingu w Grant Thornton.
Nieprawidłowości nie powstały z winy płatników, czyli pracodawców i zleceniodawców. Zawiniły niewłaściwe wskazówki, które pracodawcom przekazywała Krajowa Informacja Skarbowa (KIS). Były one sprzeczne z wykładnią Ministerstwa Finansów.
ZOBACZ TEŻ: PIT 2020. Komentarz
W efekcie część płatników – tych, którzy pierwotnie przesłali druki PIT-11 zgodnie ze stanowiskiem MF (ale sprzecznie z wykładnią KIS) – musi zrobić już drugą korektę. Najpierw korygowali druki po telefonach z urzędów skarbowych, teraz zmusza ich do tego oficjalna instrukcja ministerstwa. Resort opublikował ją pod koniec zeszłego tygodnia na swojej stronie internetowej, aby opanować chaos i w pełni rozwiać wątpliwości.

Wszystko przez ulgę

Problem dotyczy informacji PIT-11 sporządzanych dla pracowników poniżej 26. roku życia, objętych tzw. ulgą dla młodych. Trzeba je sporządzić w najnowszej wersji 25, uwzględniającej po raz pierwszy tę preferencję.
Informacje PIT-11 trzeba przesłać do urzędu skarbowego do 31 stycznia. Niektórzy płatnicy już to zrobili. Część z nich, wskutek całego zamieszania i – jak się teraz okazuje – błędnych informacji KIS oraz urzędów skarbowych, wypełniła formularze nieprawidłowo.
Jakie ma to znaczenie? Kolosalne, bo przesądza o zwrocie nadpłaty podatku młodym pracownikom (zleceniobiorcom).

Zwolnienie dla młodych

Skąd wziął się problem? Od 1 sierpnia 2019 r. osoby do 26. roku życia mają prawo do zwolnienia z PIT. Chodzi o przychody z pracy i ze zleceń. W ubiegłym roku ulga wynosiła 35 636,67 zł (za okres pięciu miesięcy, czyli od sierpnia do końca grudnia 2019 r.). Od 2020 r. limit sięga 85 528 zł.
Twój e-PIT dla firm dopiero w 2021 r. Senat poparł ustawę
Twój e-PIT dla firm dopiero w 2021 r. Senat poparł ustawę

Zobacz również
Co ważne, pracodawcy stosowali w ubiegłym roku nowe zwolnienie przy potrącaniu zaliczek, ale tylko wtedy, gdy młody pracownik złożył im oświadczenie, że spełnia warunki ulgi. W przeciwnym razie płatnicy potrącali podatek na bieżąco, bo przepisy im to nakazywały.
W takim wypadku młody pracownik, który nie złożył oświadczenia lub zrobił to z opóźnieniem, powinien dostać zwrot nadpłaty z urzędu skarbowego przy rozliczeniu rocznym. Ale jest to możliwe tylko wtedy, gdy PIT-11 został sporządzony prawidłowo.
Informacje te dostaje od płatników skarbówka, która będzie rozliczać podatników (w tym młode osoby) w ramach usługi Twój e-PIT. Podatnik sam może wypełnić sobie zeznanie, ale musi też dostać od pracodawcy prawidłowo wypełniony PIT-11.

Jak wypełnić

Problem pojawił się z wypełnieniem części E i G w drukach PIT-11. Krajowa Informacja Skarbowa twierdziła, że płatnicy, którzy potrącali zaliczki od dochodów młodego pracownika (zleceniobiorcy), powinni je wykazywać jako zwolnione w części G (a w części E wyłącznie potrąconą zaliczkę).
Firmy, które uważały inaczej (że tego rodzaju przychody należy traktować jak opodatkowane i ujmować w części E), musiały, pod wpływem nalegań ze strony urzędów skarbowych, skorygować formularze.
PIT-11 a ulga dla młodych. Jak poprawnie wypełnić nowy formularz
PIT-11 a ulga dla młodych. Jak poprawnie wypełnić nowy formularz

Zobacz również
Teraz okazuje się, że miały rację. Potwierdziła to właśnie opublikowana przez resort finansów instrukcja. Wynika z niej, że jeżeli płatnik nie stosował zwolnienia w trakcie roku (bo nie dostał od pracownika oświadczenia), co do zasady wypełnia jedynie część E formularza (przeznaczoną do wykazania dochodów, od których pobierał zaliczki na podatek). Nie wypełnia części G.
Jeżeli natomiast płatnik stosował zwolnienie (bo otrzymał od pracownika oświadczenie), przychody za okres sierpień – grudzień 2019 r. wykazuje w części G (w nowych, przeznaczonych do tego poz. 86, 87 i 88).
Może się też zdarzyć, że należy wypełnić obie części formularza. W szczególności dotyczy to przypadku, gdy limit zwolnienia został przekroczony. Przypadki te również opisuje MF w swojej instrukcji.
Płatnicy i biura rachunkowe, wypełniając PIT-11, powinny zatem postępować zgodnie ze wskazówkami resortu.

Odrzucane informacje

Jak to się stało, że błędne formularze w ogóle zostały przyjęte przez skarbówkę?
– Początkowo bramki systemu e-PIT przyjmowały druki PIT-11 wypełnione zgodnie ze wskazówkami udzielanymi przez Krajową Informację Skarbową. Odrzucały natomiast te druki, które – jak się teraz okazuje – były wypełniane prawidłowo, tj. zgodnie z aktualną wykładnią ministerstwa – mówi Monika Smulewicz z Grant Thornton.

Konieczne korekty

Jej zdaniem problem z wypełnianiem PIT-11 jest efektem wprowadzanych w pośpiechu zmian w opodatkowaniu młodych podatników.
– Największy problem związany z przesyłaniem PIT-11 został już zażegnany. Konsekwencją całego zamieszania jest jednak to, że wielu przedsiębiorców nieprawidłowo wypełniło PIT-11 i teraz będą musieli sporządzić korekty. Natomiast ci przedsiębiorcy, którzy ulegli interpretacji KIS i presji urzędów skarbowych, zmuszeni są wykonać korekty po raz drugi – puentuje Monika Smulewicz.
Wszyscy się spieszą, bo administracja skarbowa musi zdążyć do 15 lutego z wypełnieniem i przygotowaniem podatnikom rocznych zeznań (tj. PIT-37, PIT-38 oraz PIT-28 i PIT-36). Dlatego właśnie ponad rok temu księgowym skrócono czas na złożenie informacji PIT-11 o miesiąc. Muszą je obecnie przekazywać do końca stycznia.