W tym roku instytucje finansowe powinny najpóźniej do 29 lutego wysłać podatnikom, którzy inwestowali na giełdzie, informację PIT-8C, która stanowi podstawę rozliczenia rocznego.
Podatnicy, którzy w 2011 roku inwestowali na giełdzie papierów wartościowych, a w trakcie roku zmienili swoje dane adresowe (np. adres zamieszkania, adres do korespondencji), powinni pamiętać o aktualizacji tych danych nie tylko w urzędzie skarbowym, ale również w biurze maklerskim. Jeśli tego nie zrobią mogą nie otrzymać druku PIT-8C na czas. Druk ten może zostać bowiem wysłany na już nieaktualny dla podatnika adres. Czasu na aktualizację wcale nie zostało tak dużo. PIT-8C powinien zostać sporządzony i wysłany inwestorowi oraz właściwemu urzędowi skarbowemu do końca lutego. Jeśli PIT-8C zostanie wysłany na stary adres podatnika, i ten go nie odbierze, to będzie musiał wnioskować o duplikat tego dokumentu, co może być już czynnością dodatkowo płatną.
Informacja PIT-8C jest dla inwestora najważniejszym dokumentem potwierdzającym wysokość uzyskanych przez niego przychodów i poniesionych kosztów w ciągu całego 2011 roku. Na tej podstawie inwestor wypełnia swoje roczne zeznanie podatkowe PIT-38 (przenosi w odpowiednie rubryki właściwe dane wykazane przez biuro maklerskie).
W druku tym inwestor otrzyma dane dotyczące m.in. sprzedaży papierów wartościowych i instrumentów pochodnych, a także praw z nich wynikających. Biuro maklerskie uwzględni w pozycji kosztów uzyskania przychodów również opłaty i prowizje pobierane od zrealizowanych przez inwestora transakcji.
W PIT-8C powinny zostać uwzględnione również przychody z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną. W części F informacji wykazuje się też przychód i koszty oraz dochód z objęcia akcji (udziałów) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Podatnik, który sprzedał udziały w spółce, może oczekiwać, że spółka, której udziały zostały sprzedane, wystawi mu PIT-8C. Musi jednak pamiętać, że przepisy podatkowe nie nakładają na spółkę obowiązku sporządzania tego dokumentu.
PIT 2011 119 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011
Dlatego też nieotrzymanie PIT-8C, nie zwalnia ich z obowiązku rozliczenia podatku w wysokości 19 proc. Ponadto zeznanie podatkowe PIT-38 inwestorzy muszą złożyć do urzędu skarbowego nawet wtedy gdy w 2011 roku nie uzyskali żadnego przychodu, ale ponieśli stratę. Zeznanie PIT-38 dotyczy bowiem nie tylko wysokości osiągniętego przychodu, ale również poniesionej straty. Jest o tyle istotne, że jeśli wykażemy w zeznaniu rocznym stratę, to będzie możną ją rozliczyć w zeznaniach PIT-38 składanych za kolejne lata. Ustawa o PIT przewiduje, że o wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.
Trzeba pamiętać, że przychodów giełdowych wykazywanych w PIT-38 nie łączy się z innymi dochodami, w tym ze stosunku pracy, umów-zleceń, umów o dzieło czy działalności gospodarczej.