PIT 2016: Co można odliczyć od podatku?

Ulga na dzieci Ulga prorodzinna, zwana ulgą na dzieci oprócz rodziców przysługuje także rodzicom zastępczym i opiekunom prawnym dziecka (pod warunkiem, że dziecko z nim zamieszkiwało). Poza dziećmi małoletnimi, ulga przysługuje na dzieci pełnoletnie, jeśli otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną oraz na dzieci do 25. roku życia pod warunkiem, że uczą się lub studiują, a w danym roku podatkowym nie uzyskały dochodów (poza rentą rodzinną) wyższych niż 3089 zł. Podatnik może skorzystać z ulgi, gdy jego dochód nie przekracza kwoty 56 000 zł lub 112 000 zł w przypadku osoby samotnej. W rozliczeniu za 2016 rok podatnik może więc z tytułu ulgi prorodzinnej odliczyć: - 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie na wychowywanie jednego dziecka, - 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1112,04 zł rocznie na wychowanie dwójki dzieci, - 166,67 zł miesięcznie, czyli do 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko, - 225,00 zł miesięcznie, czyli do 2700,00 zł rocznie na czwarte i kolejne dzieci. Więcej o uldze prorodzinnej przeczytasz tutaj>> / ShutterStock

Wypełniając PIT za 2016 rok podatnik będzie mógł odliczyć między innymi składki do ZUS i na IKZE oraz ulgę na dziecko.

Reklama

1 Składki do ZUS

Od podatku można odliczyć także składki ZUS, czyli składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.

Składki może odliczyć zarówno pracownik, jak i osoba prowadząca działalność gospodarczą. W przypadku pracownika składki, które zostały pobrane przez płatnika (pracodawcę), są wyszczególnione w PIT-11. Z drugiej strony przedsiębiorca nie odlicza składek zdrowotnych opłacanych za pracowników, ponieważ jest tylko ich płatnikiem, czyli pobiera je z wynagrodzenia pracownika i przekazuje do ZUS.

Odliczeniu podlega tylko cześć składki zdrowotnej - z 9% podstawy wymiaru można odliczyć tylko 7,75%. Pozostała część składki nie podlega odliczeniu, ani nie stanowi kosztu uzyskania przychodów.

Składkę mogą odliczyć podatnicy rozliczający się PIT-36 (skala podatkowa), PIT-36L (podatek liniowy), PIT-16A (karta podatkowa) oraz PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

<b>Składki do ZUS</b>
<br>
<br>
Od podatku można odliczyć także składki ZUS, czyli składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.
<br>
<br>
Składki może odliczyć zarówno pracownik, jak i osoba prowadząca działalność gospodarczą. W przypadku pracownika składki, które zostały pobrane przez płatnika (pracodawcę), są wyszczególnione w PIT-11. Z drugiej strony przedsiębiorca nie odlicza składek zdrowotnych opłacanych za pracowników, ponieważ jest tylko ich płatnikiem, czyli pobiera je z wynagrodzenia pracownika i przekazuje do ZUS.
<br>
<br>
Odliczeniu podlega tylko cześć składki zdrowotnej - z 9% podstawy wymiaru można odliczyć tylko 7,75%. Pozostała część składki nie podlega odliczeniu, ani nie stanowi kosztu uzyskania przychodów.
<br>
<br>
Składkę mogą odliczyć podatnicy rozliczający się PIT-36 (skala podatkowa), PIT-36L (podatek liniowy), PIT-16A (karta podatkowa) oraz PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

ShutterStock

2 Ulga abolicyjna

Osoby pracujące za granicą mogą w 2017 roku odliczyć ulgę abolicyjną, która służy zmniejszeniu należności podatkowych o różnicę, jaka istnieje pomiędzy składkami podatkowymi w Polsce i zagranicą. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy dochód został osiągnięty w kraju, z którym Polska zawarła umowę o proporcjonalnym odliczeniu podatku, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Podatnik nadal musi wykazać w formularzu PIT (PIT 28, PIT 36 i PIT 36 L) dochód uzyskany za granicą, a zostanie od doliczony od należnego podatku, jednak tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Więcej o uldze abolicyjnej przeczytasz tutaj>>

<b>Ulga abolicyjna</b>
<br>
<br>
Osoby pracujące za granicą mogą w 2017 roku odliczyć ulgę abolicyjną, która służy zmniejszeniu należności podatkowych o różnicę, jaka istnieje pomiędzy składkami podatkowymi w Polsce i zagranicą. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy dochód został osiągnięty w kraju, z którym Polska zawarła umowę o proporcjonalnym odliczeniu podatku, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.
<br>
<br>
Podatnik nadal musi wykazać w formularzu PIT (PIT 28, PIT 36 i PIT 36 L) dochód uzyskany za granicą, a zostanie od doliczony od należnego podatku, jednak tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. <a href=

Więcej o uldze abolicyjnej przeczytasz tutaj>>">

Inne

3 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego

Podatnicy mają też możliwość odliczenia od podatku 1% na wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego.

Nazwę organizacji trzeba podać w składanym rozliczeniu podatkowym - mogą to zrobić podatnicy rozliczający się według skali podatkowej (PIT 36, PIT 37), z działalności gospodarczej (PIT 36L), rozliczają przychody kapitałowe (PIT 38) lub z tytułu zbycia nieruchomości (PIT 39) albo gdy chodzi o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT 28).

<b>1% podatku dla organizacji pożytku publicznego</b>
<br>
<br>
Podatnicy mają też możliwość odliczenia od podatku 1% na wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego.
<br>
<br>
Nazwę organizacji trzeba podać w składanym rozliczeniu podatkowym - mogą to zrobić podatnicy rozliczający się według skali podatkowej (PIT 36, PIT 37), z działalności gospodarczej (PIT 36L), rozliczają przychody kapitałowe
(PIT 38) lub z tytułu zbycia nieruchomości (PIT 39) albo gdy chodzi o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT 28).

ShutterStock

4 Odliczenie na emeryturę - IKZE

Od dochodu można odliczyć również kwoty wpłacane na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego - ale chodzi tylko o IKZE, nie ma możliwości zaliczania na rzecz ulgi podatkowej składek przekazywanych na rzecz IKE.

Ulga przysługuje wyłącznie osobie fizycznej, która wpłacała środki na jedno konto IKZE. Przy czym wysokość wpłat nie jest nieograniczona, nie może bowiem przekroczyć 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok - wysokość limitu wpłat na IKZE w 2016 r. wynosi 4 866 zł.

Z ulgi emerytalnej mogą skorzystać podatnicy rozliczający się:
- na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-37, PIT-36),
- liniowo (PIT-36L),
- ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).

<b>Odliczenie na emeryturę - IKZE</b>
<br>
<br>
Od dochodu można odliczyć również kwoty wpłacane na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego - ale chodzi tylko o IKZE, nie ma możliwości zaliczania na rzecz ulgi podatkowej składek przekazywanych na rzecz IKE.
<br>
<br>
Ulga przysługuje wyłącznie osobie fizycznej, która wpłacała środki na jedno konto IKZE. Przy czym wysokość wpłat nie jest nieograniczona, nie może bowiem przekroczyć 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok - wysokość limitu wpłat na IKZE w 2016 r. wynosi 4 866 zł.
<br>
<br>
Z ulgi emerytalnej mogą skorzystać podatnicy rozliczający się:
<br>
- na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-37, PIT-36),
<br>
- liniowo (PIT-36L),
<br>
- ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).

ShutterStock

Agnieszka Brzostek

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję