Dziś w Sejmie odbędzie się pierwsze czytanie rządowego projektu ustawy o uchyleniu ustawy o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Jak tłumaczy Paweł Fałkowski, doradca podatkowy, partner w FL Tax, ustawa ta zmieni sytuację podatkową zarówno samych narodowych funduszy inwestycyjnych (NFI), jak i osób fizycznych, zbywających akcje tych podmiotów.
Konsekwencje dla NFI polegają na likwidacji przysługujących im zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych.
– Dotyczy to zwolnienia dla dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych mających siedzibę w Polsce, a także dochodów z tytułu sprzedaży udziałów lub akcji tych spółek – mówi Paweł Falkowski.
Ministerstwo Skarbu Państwa, które jest autorem projektu argumentuje, że po zakończeniu programu powszechnej prywatyzacji nie mają już uzasadnienia ulgi dla NFI. Natomiast ich uprzywilejowana pozycja podatkowa w stosunku do innych spółek akcyjnych jest niezgodna z zasadą równego traktowania przedsiębiorców.
Zyski z akcji NFI można pomniejszyć o ulgę podatkową

Zobacz również
Jednocześnie akcjonariusze NFI pozbawieni zostaną zwolnienia z PIT dla dochodów uzyskiwanych z tytułu sprzedaży akcji tych funduszy. Obecnie kwota zwolnienia dla jednej osoby nie może przekroczyć w skali roku połowy przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
– Maksymalna oszczędność na podatku za 2011 rok to około 320 zł, zatem ta zmiana nie wydaje się szczególnie dotkliwa dla podatników – komentuje Paweł Fałkowski.
Ekspert dodaje, że likwidując zwolnienia ustawodawca przewidział przepisy przejściowe. Zwolnienia ze sprzedaży akcji dla NFI oraz akcjonariuszy będą stosowane do końca 2013 roku, jeżeli akcje zostaną nabyte przed wejściem w życie zmian. Do tej daty zwolnione będą także dywidendy uzyskiwane przez NFI, o ile prawo do tych przychodów zostało ustalone przed nowelizacją.
– Funkcjonujące zwolnienia ustanawiają zupełnie nieuzasadnioną korzyść podatkową dla NFI oraz ich akcjonariuszy – osób fizycznych, względem pozostałych podatników i dlatego ich zniesienie należy ocenić pozytywnie – mówi Paweł Fałkowski.
Pierwsze projekty nowelizacji przepisów o NFI oraz zniesienia ulg podatkowych z tym związanych opracowane były już w 2007 roku. Dotychczas nie udało się ich jednak wprowadzić w życie.

Ministerstwo Skarbu szacuje, że likwidacja ulg podatkowych dla NFI przyniesie rocznie około 4,1 mln zł wypływów w sektorze finansów publicznych. Wpływy te w wysokości 3,2 mln zł powinny trafić do budżetu państwa, a 0,9 mln zł do jednostek samorządu terytorialnego

Etap legislacyjny
Pierwsze czytanie projektu ustawy w Sejmie