Ulga na dziecko 2026 za 2025 – wysokość, limity, komu przysługuje i zasady odliczenia w PIT [przewodnik]

Co to jest ulga na dziecko i jak działa w PIT w 2026 roku?

Przepisy dają możliwość odliczenia w rocznym rozliczeniu różnych poniesionych wydatków, co obniża podatek, jaki trzeba zapłacić do urzędu skarbowego. Dodatkowo można skorzystać z ulg przewidzianych prawem. Jedna z nich przewidziana jest dla osób wychowujących dziecko. Co warto o niej wiedzieć?

Zobacz także

Urząd skarbowy wysłał pierwsze listy w sprawie KSeF

Zapisz na później

Ulga na dziecko, często określana też jako ulga prorodzinna, to rodzaj odliczenia podatkowego dla osób fizycznych. Została uregulowana w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT).

Kto może odliczyć ulgę prorodzinną w PIT w 2026 roku za 2025?

Prawo wprowadza pewne ograniczenia w korzystaniu z ulgi. Z odliczenia w PIT za 2025 r. mogą skorzystać:

1. rodzice,
2. opiekunowie,
3. rodzice zastępczy.

Kiedy faktycznie przysługuje odliczenie? Kiedy rodzic nie skorzysta z ulgi na dziecko

Przy czym, aby móc skorzystać z ulgi, należy faktycznie sprawować władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem, co obejmuje zarówno opiekę nad nim i jego majątkiem, jak i codzienne wychowanie. Samo posiadanie władzy rodzicielskiej bez jej wykonywania, okazjonalne kontakty z dzieckiem czy płacenie alimentów nie daje prawa do odliczenia. W praktyce oznacza to, że nie każdy rodzic dziecka skorzysta z ulgi prorodzinnej.

Ulga na dziecko 2026: Do jakiego wieku i na jakich zasadach?

Nie zawsze możliwe jest skorzystanie z ulgi na dziecko. Odliczenie przysługuje na każde dziecko:

1. które nie ukończyło 18 lat,
2. które pobiera zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną,
3. do 25. roku życia, jeśli nadal się uczy oraz suma jego dochodów (poza rentą rodzinną) i przychodów z ulg takich jak ulga dla młodych czy ulga na powrót nie przekracza dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Limity dochodowe w 2026 roku. Sprawdź, czy nie zarabiasz za dużo

W Polsce wsparcie w postaci ulgi na dziecko jest ograniczone dla osób o wyższych dochodach – ustawodawca wprowadził limity zarobków. Zasady są następujące:

1. jeśli masz więcej niż jedno dziecko – nie ma ograniczeń dochodowych, możesz skorzystać z ulgi niezależnie od zarobków,
2. jeśli masz jedno dziecko z niepełnosprawnością – również brak limitu dochodów, ulga przysługuje bez względu na wysokość zarobków.
3. samotnie wychowujesz jedno dziecko – roczny dochód nie może przekroczyć 112 000 zł,
4. jesteście małżeństwem i macie jedno dziecko przez cały rok – łączne dochody małżonków nie mogą przekroczyć 112 000 zł,
5. masz jedno dziecko i nie jesteś w związku małżeńskim – roczny dochód nie może przekroczyć 56 000 zł.

W praktyce oznacza to, że przy jednym dziecku roczny dochód powyżej 112 000 zł brutto (ok. 9 333 zł miesięcznie) uniemożliwia skorzystanie z ulgi prorodzinnej. Przy umowie o pracę daje to około 6 692 zł netto miesięcznie - to prawie średnia krajowa w listopadzie 2025 r.

Tabela stawek: ile pieniędzy dostaniesz za pierwsze, drugie i trzecie dziecko?

Wysokość ulgi prorodzinnej uzależniona jest od liczby posiadanych dzieci. Ile można odliczyć?

• na pierwsze dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
• na drugie dziecko otrzymasz 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
• na trzecie dziecko otrzymasz 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
• na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymasz 225 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 700 zł).

Brak podatku a zwrot ulgi. Jak odzyskać pieniądze z ZUS?

Ulgę można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym. Jeśli podatek nie pozwala w pełni skorzystać z przysługującego odliczenia, przysługująca kwota niewykorzystanej ulgi może zostać wypłacona.

Podstawa prawna

1. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647, z późn. zm.)
2. https://ssgk.stat.gov.pl